УСН или ОСНО: как выбрать налоговый режим

Выбирать между УСН и ОСНО нужно по двум главным вопросам: сколько у вас расходов, которые можно подтвердить документами, и нужен ли вашим покупателям НДС. Если расходов мало, а клиенты — физлица или малый бизнес без НДС, почти всегда выгоднее упрощёнка. Если вы работаете с крупными компаниями, которым важен вычет по НДС, или у вас высокая доля затрат — стоит считать ОСНО. Всё остальное — детали, которые уточняют этот выбор. Ставки и пороги ежегодно меняются, поэтому финальное решение всегда сверяйте с бухгалтером на актуальных цифрах.

Какие налоговые режимы есть в 2026 году

Для бизнеса доступно несколько систем налогообложения, и упрощёнка с общей — лишь две из них.

• •УСН (упрощённая система) — два варианта: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Заменяет налог на прибыль и упрощает учёт. Доступна ООО и ИП при доходе в пределах установленного лимита (порядка 450 млн рублей в год, сумма индексируется) и численности до 130 человек.
• •ОСНО (общая система) — режим по умолчанию. Налог на прибыль 20% для ООО (или НДФЛ для ИП) плюс НДС. Полноценный учёт, но без ограничений по обороту и виду деятельности.
• •АУСН (автоматизированная упрощёнка) — для микробизнеса с доходом до 60 млн и штатом до 5 человек. Налог считает сама инспекция, взносы за сотрудников отменены.
• •ПСН (патент) — только для ИП, для ограниченного перечня видов деятельности, доход до 60 млн в год и до 15 сотрудников.

Важное изменение последних лет: упрощенцы с оборотом выше определённого порога стали плательщиками НДС. Порог с 2026 года снижен, поэтому «УСН = без НДС» уже не аксиома — уточняйте действующее значение.

УСН «Доходы»: когда выгодна

На этом варианте налог считается со всей выручки по ставке 6% (регионы вправе снижать её вплоть до 1%). Расходы в расчёте не участвуют вообще — платите процент с каждого поступления.

Режим выгоден, когда затрат мало, а маржа высокая: услуги, консалтинг, IT, аренда, агентские схемы. Ключевой плюс — простота: не нужно собирать и обосновывать документы по расходам, а значит, меньше поводов для претензий инспекции. Дополнительный бонус — на «Доходах» налог можно уменьшить на страховые взносы, а ИП без сотрудников иногда обнуляет его почти полностью.

Ориентир простой: если ваши подтверждённые расходы — меньше 60–65% выручки, «Доходы» обычно выгоднее второго варианта.

УСН «Доходы минус расходы»

Здесь налог платится с разницы между выручкой и расходами по ставке 15% (регионы снижают до 5%). Подходит бизнесу с высокой долей затрат: торговле, производству, общепиту, всему, где закупка съедает большую часть выручки.

Есть две ловушки. Первая — расходы должны быть из закрытого перечня в Налоговом кодексе и подтверждены документами; что не попало в список, налог не уменьшает. Вторая — минимальный налог: даже при убытке придётся заплатить 1% с оборота. Поэтому если расходы превышают 65–70% выручки, этот вариант почти всегда выигрывает, а в промежуточной зоне нужно считать оба на своих цифрах.

ОСНО: кому она нужна

Общая система кажется самой тяжёлой, но в ряде случаев она безальтернативна или даже выгодна.

Главная причина перейти на ОСНО добровольно — НДС. Если ваши клиенты сами платят НДС, им нужен входящий вычет, и поставщик на упрощёнке без НДС для них дороже. В тендерах, оптовой торговле, работе с крупными заказчиками это часто решающий фактор. Вторая причина — вы просто не проходите по лимитам УСН: слишком большой оборот, штат или стоимость активов.

Минусы очевидны: налог на прибыль, НДС, полноценный бухгалтерский учёт и, как следствие, дороже сопровождение. Многие на этом этапе передают учёт на бухгалтерию на аутсорсе, чтобы не держать сильную штатную функцию ради отчётности.

АУСН и патент: для кого

Эти два режима закрывают нишу самого малого бизнеса.

Патент удобен ИП в рознице, бытовых услугах, общепите, перевозках. Вы покупаете патент на срок от месяца до года, и его стоимость не зависит от фактического дохода — она рассчитана от потенциального дохода, который регион установил для вашего вида деятельности. Если реальная выручка выше расчётной, патент выгоден; если бизнес сезонный или только стартует — можно переплатить.

АУСН снимает почти всю отчётность: налог считает инспекция по данным банка и кассы, взносы за сотрудников не платятся. Плата за удобство — повышенные ставки (8% с доходов или 20% с разницы) и жёсткие лимиты по обороту и штату. Подходит микробизнесу, который ценит время больше пары процентов ставки.

Как выбрать режим: пошаговый расчёт

Налоговый режим выбирают не по «модности», а по структуре бизнеса: доле расходов, типу клиентов и обороту. Один и тот же режим для двух похожих на вид компаний может отличаться по нагрузке вдвое.

Типичные ошибки при выборе

• •Берут УСН «Доходы» при высоких затратах. Торговля с наценкой 15% на 6% с оборота может уходить в минус — здесь нужен вариант «Доходы минус расходы».
• •Игнорируют НДС клиентов. Компания на упрощёнке теряет крупных заказчиков, потому что им невыгоден поставщик без вычета.
• •Забывают про минимальный налог. На «Доходы минус расходы» даже убыточный год стоит 1% с оборота — это надо закладывать в модель.
• •Не пересматривают режим. Бизнес вырос, структура расходов изменилась, а система осталась прежней. Режим стоит проверять хотя бы раз в год.
• •Решают без расчёта. «Все берут упрощёнку» — не аргумент; выбор всегда делается на конкретных цифрах и после сверки с бухгалтером.

Выбор режима — это управленческое, а не бухгалтерское решение: оно напрямую влияет на прибыль и на то, с какими клиентами вы можете работать. Разобраться в нём глубже и свериться с опытом коллег помогают профильные деловые мероприятия, где предприниматели разбирают налоговые модели на живых кейсах. А детали по ставкам и отчётности для предпринимателя удобно держать под рукой в материале о налогообложении ИП.